Как рассчитать таможенную пошлину и НДС при импорте из Китая

Ввоз товаров из Китая кажется выгодным на этапе закупки, пока в себестоимость не добавлены платежи на таможне. Расчет пошлины на товар из Китая и НДС при импорте стоит делать до оплаты поставщику: так компания видит реальную цену партии и закладывает расходы в цену продажи. Разберём, из чего состоят платежи и как их считают.

Из чего состоят таможенные платежи и сбор за оформление#

Платежи на таможне — это не одна сумма, а несколько обязательных частей. Ввозная пошлина начисляется на таможенную стоимость, НДС считается от стоимости вместе с пошлиной, а сбор за таможенное оформление зависит от заявленной стоимости партии. Для подакцизных товаров добавляется акциз, для колёсной техники — утилизационный сбор.

• ввозная пошлина по ставке Единого таможенного тарифа;
• налог на добавленную стоимость при ввозе;
• сбор за таможенное оформление;
• акциз для подакцизных категорий;
• утилизационный сбор для техники.

Итоговая сумма не фиксирована: она зависит от кода ТН ВЭД, стоимости партии, страны происхождения и таможенной процедуры. Ориентировочно платежи составляют 15–40% стоимости товара, но это только диапазон для предварительной оценки.

Сбор за таможенное оформление считается по стоимости партии и не зависит от категории товара напрямую. Утилизационный сбор платится отдельно и только за технику, а его размер определяется видом и возрастом машины. Перед поставкой стоит свести все части в одну таблицу, чтобы не потерять ни одну строку расходов.

Таможенная стоимость и что в неё входит#

Таможенная стоимость — база для пошлины и НДС, и произвольно занижать её нельзя. В неё включают не только цену по инвойсу, но и расходы, понесённые до места ввоза на территорию ЕАЭС.

• цена товара по контракту и счёту-проформе;
• транспортные расходы до места ввоза;
• страхование груза;
• стоимость упаковки и тары;
• лицензионные и комиссионные платежи, связанные с товаром.

Основной метод — по стоимости сделки, но таможня вправе запросить подтверждающие документы: инвойс, экспортную декларацию, прайс-лист, договор с перевозчиком. Если документы вызовут вопросы, стоимость скорректируют, и платежи вырастут. Поэтому расчет пошлины и НДС лучше вести по документам, которые вы готовы предъявить.

Ставки пошлины и категории товаров#

Ставка определяется кодом ТН ВЭД. Ниже — ориентировочные диапазоны, точное значение зависит от конкретного кода, происхождения и текущей редакции тарифа.

Все значения ориентировочные, зависят от кода и категории товара, поэтому проверять их нужно перед каждой поставкой, а не один раз.

НДС при импорте и вычет для ООО#

НДС при импорте платит каждый импортёр. Ставка ориентировочно 10–20% и зависит от категории товара: для отдельных социально значимых позиций она пониженная. База — таможенная стоимость плюс пошлина и акциз, если он есть.

Для компаний на общей системе уплаченный на таможне налог принимается к вычету. Порядок такой:

1. НДС уплачивается в составе таможенных платежей при выпуске.
2. Декларация по косвенным налогам подаётся в ФНС по месту учёта.
3. Сумма заявляется к вычету в том же периоде при наличии документов.

Если документы оформлены корректно, налог не становится дополнительной нагрузкой, но кассовый разрыв на время оформления и уплаты учитывать стоит. Подать декларацию и подтвердить уплату нужно в установленный срок, иначе начислят пени. Таможенные документы стоит хранить: они понадобятся и для вычета, и при проверке.

Пример расчёта пошлины на товар из Китая по шагам#

Порядок расчёта для партии запчастей:

1. Определяем код ТН ВЭД и проверяем ставку пошлины.
2. Формируем таможенную стоимость: инвойс, доставка до границы, страхование.
3. Считаем пошлину как процент от таможенной стоимости.
4. Прибавляем пошлину к стоимости и считаем НДС.
5. Добавляем сбор за оформление, а для техники — утилизационный сбор.

Если пошлина ориентировочно 5–15%, а НДС 10–20%, итоговая нагрузка на партию измеряется сотнями тысяч рублей. Точную сумму до выпуска не назовёт никто, но вилку платежей считают заранее и закладывают в цену.

Как законно снизить платежи#

Снижать платежи можно только законными способами, и они существуют.

• корректный код ТН ВЭД: при подтверждённом описании товар иногда классифицируется по позиции с меньшей ставкой;
• документально подтверждённая таможенная стоимость, если она объективно ниже;
• тарифные преференции для товаров из стран с действующими соглашениями;
• поэтапный ввоз крупной партии с учётом логистики и хранения;
• процедуры переработки или временного ввоза при наличии оснований.

Отдельный резерв — логистика: консолидация партий с разных фабрик и правильный выбор вида транспорта снижают транспортную составляющую таможенной стоимости, а значит, и сами платежи. Экономия на занижении стоимости оборачивается доначислениями, пенями и корректировкой декларации. Мы считаем платежи по документам и заранее предупреждаем, если схема несёт риск.

Типичные ошибки в расчёте пошлины на товар из Китая#

• расчёт по цене товара без доставки и страхования;
• один код ТН ВЭД на всю сборную партию;
• сертификация и утильсбор не заложены в себестоимость;
• ориентир на ставку из устаревшей редакции тарифа;
• отсутствие запаса на корректировку таможенной стоимости;
• НДС считается без учёта вычета и кассового разрыва.

Каждая ошибка способна добавить несколько процентов к себестоимости, а иногда — остановить выпуск груза. Перед закупкой проверяйте расчёт целиком, а не только цену у поставщика.

Оставьте заявку на расчёт#

Мы подготовим расчёт таможенных платежей по вашему товару: подберём код, посчитаем пошлину, НДС, сбор и утилизационный сбор, оценим порядок оформления. Пришлите ссылку на товар, количество, стоимость и город получения — вернёмся с вилкой платежей и планом поставки. Оставить заявку можно через форму на странице «Растаможка товаров из Китая» или в разделе контактов. Общий порядок ввоза описан в статье «Как привезти товар из Китая», а полный перечень работ — на странице услуг.