Пошлина и НДС на спецтехнику из Китая: как считается платёж

Почему спецтехника считается отдельно#

Импорт спецтехники отличается от ввоза обычного товара по трём причинам: высокая стоимость единицы, сложная классификация и дополнительные платежи, которые не относятся к пошлине напрямую. Ошибка в расчёте здесь стоит не «несколько процентов», а миллионов рублей — поэтому платёж считают до подписания контракта, а не после прибытия машины.

Код ТН ВЭД: откуда берётся ставка#

Техника распределяется по нескольким товарным группам, и внутри каждой свои позиции:

Ставка определяется не «названием», а конкретной позицией: тот же экскаватор бывает гусеничным и колёсным, новым и бывшим в эксплуатации — и это может менять и код, и ставку. Отдельно проверяются специальные, антидемпинговые и компенсационные меры: для части позиций они действуют, и это нужно учитывать заранее.

Таможенная стоимость: что в неё входит#

База для расчёта — таможенная стоимость:

• цена техники по инвойсу;
• доставка до границы;
• страхование груза;
• упаковка и подготовка к отправке;
• лицензионные и посреднические платежи, если они связаны с поставкой.

Для новой техники вопросы возникают редко. Для б/у — почти всегда: состояние, наработка и комплектация влияют на цену, и таможня может запросить обоснование. Практика такая: чем хуже документировано состояние машины, тем выше риск корректировки. Помогают фото дефектов, акт осмотра, отчёт о техническом состоянии и корректное указание года выпуска и наработки.

НДС при импорте и вычет#

НДС начисляется на таможенную стоимость плюс пошлина. Ставка зависит от категории товара, для большинства позиций применяется стандартная. При импорте налог уплачивается в любом случае — независимо от системы налогообложения импортёра.

Дальше начинается разница: при общей системе НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету, то есть фактически не становится расходом. На упрощённой системе налог уплачивается, но к вычету не принимается — и это заметно меняет экономику сделки. Подробный разбор платежей — в статье «Как рассчитать таможенную пошлину и НДС».

Что платится помимо пошлины и НДС#

• сбор за таможенное оформление — зависит от заявленной стоимости партии;
• утилизационный сбор — для техники, которая под него попадает; считается отдельно и по своим коэффициентам;
• сертификация и оформление документов — СБКТС, ЭПТС, при необходимости — разрешительные документы;
• хранение на СВХ и простой — если документы подготовлены не полностью;
• доставка от границы до места выгрузки.

Утильсбор и документы для регистрации — темы, где чаще всего ошибаются в планировании бюджета. Разборы: «Утильсбор на спецтехнику из Китая» и «СБКТС и ЭПТС для техники из Китая».

Ограничения на ввоз#

Для отдельных категорий техники действуют ограничения: требования к экологическому классу, запреты или ограничения на ввоз машин старше определённого возраста, лицензирование по отдельным позициям. Правила меняются, поэтому проверка актуальных требований по конкретной модели — обязательный шаг до покупки. Если техника под ограничение попадает, вариант либо не ввозится, либо оформляется иначе — и это нужно понимать до оплаты.

Как законно снизить платёж#

1. Верная классификация. Правильный код — не «оптимизация», а база: он определяет ставку и меры регулирования.
2. Подтверждённая стоимость. Документы о состоянии и комплектации б/у техники снижают риск корректировки.
3. Преференции по происхождению. Для части поставок действуют тарифные преференции при подтверждённом происхождении.
4. Планирование партии. Иногда выгоднее ввезти технику и запчасти отдельными поставками с разным режимом оформления.
5. Таможенные процедуры. В отдельных случаях уместен таможенный склад или переработка — но только когда это оправдано задачей.
6. Налоговый режим. Вычет НДС при общей системе меняет итоговую себестоимость сильнее, чем экономия на логистике.

Как мы считаем#

По модели, году выпуска, состоянию и комплектации подбираем код, определяем меры регулирования, считаем таможенную стоимость, пошлину, НДС, сбор, утильсбор и стоимость документов. Отдаём вилку платежей и предупреждаем, что может её изменить: запрос таможни, изменение курса, ограничения по возрасту техники.

Ошибки, которые дороже всего#

• ставка взята по «похожей» позиции без проверки кода;
• не учтены специальные и антидемпинговые меры;
• утильсбор не заложен в бюджет;
• стоимость б/у техники не подтверждена документами;
• сертификация и ЭПТС планируются после прибытия;
• расчёт делается без учёта вычета НДС.

Оставьте заявку на расчёт#

Пришлите модель, год выпуска, состояние и стоимость техники — посчитаем платежи, определим порядок оформления и скажем, какие документы понадобятся. Состав работ и логика расчёта — на странице «Цены», общий порядок ввоза — в разделе «Растаможка», полный перечень услуг — в разделе «Услуги».